Stock Options Cra

CRA QampA für Mitarbeiter Aktienoptionen Dieser Artikel erschien zuerst in Tax Topics Nr. 2005 vom 12. August 2010. Resolutionen 23 bis 31 des Bundesgesetzes 2010 vorgeschlagenen Änderungen der Regeln für Mitarbeiter Aktienoptionen. Die Rechtsvorschriften für diese Vorschläge wurden noch nicht veröffentlicht. Die CRA hat eine Reihe von Fragen und Antworten zu den Budgetvorschlägen für Mitarbeiterbezugsoptionen veröffentlicht, deren Auszüge nachstehend wiedergegeben werden. 1. Was sind die derzeitigen Regelungen in Bezug auf Auszahlungsrechte Wenn ein Mitarbeiter im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung Wertpapiere (im Folgenden Aktienquoten für die Zwecke der QampAs) erwirbt und bestimmte Bedingungen erfüllt sind, kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Abzug haben Entspricht der Hälfte des Aktienoptionsprogramms (Stock Option Deduction). In diesem Fall kann der Arbeitgeber keinen Abzug für die Ausstellung eines Wertpapiers verlangen. Arbeitnehmer-Aktienoptionsvereinbarungen können so strukturiert werden, dass der Arbeitgeber die Auszahlungszahlung abziehen kann, wenn die Arbeitnehmer für eine Barzahlung oder eine andere Sachleistung (Barauszahlung) über ihr Aktienoptionsrecht verfügen , Während der Arbeitnehmer noch für den Aktienoptionsabzug berechtigt ist. 2. Was sind die Budgetvorschläge für Auszahlungsrechte Für Transaktionen, die nach dem 4. März 2010 nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time auftreten, schlägt das Budget vor, dass der Aktienoptionsabzug nur in Situationen verfügbar ist, in denen entweder: der Mitarbeiter Seine Optionen durch Erwerb von Aktien des Arbeitgebers ausübt oder der Arbeitgeber in der vorgeschriebenen Form alle Aktienoptionen wählt, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 im Rahmen der Vereinbarung ausgegeben oder ausgegeben werden, Arbeitgeber oder jede Person, die nicht auf Armen Länge mit dem Arbeitgeber Anspruch auf einen Abzug für die Auszahlung in Bezug auf die Mitarbeiter Veräußerung von Rechten aus der Vereinbarung und der Arbeitgeber archiviert eine solche Wahl mit dem Minister für nationale Einnahmen der Arbeitgeber stellt die Mitarbeiter mit Nachweis schriftlich über eine solche Wahl und der Arbeitnehmer Dateien solche Beweise mit dem Minister für National Revenue mit seiner individuellen Einkommensteuer und Nutzen-Rückkehr für das Jahr, in dem die Aktienoption Abzug behauptet wird. Darüber hinaus schlägt das Budget vor, für Verfügungen von Rechten, die nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, klarzustellen, dass die Aktienoptionsregeln für einen Arbeitnehmer gelten (oder eine Person, die sich nicht mit den Arbeitnehmern beschäftigt ), Der über Rechte aus einer Vereinbarung zur Veräußerung oder Ausgabe von Aktien an eine Person verfügt, mit der sich der Arbeitnehmer nicht in angemessener Weise beschäftigt. Steuerwiderspruchswahl 3. Was ist die Auswirkung der Steuerstundungswahl nach der derzeitigen Regelung Derzeit, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können Arbeitnehmer von öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaften, die Wertpapiere im Rahmen eines Aktienoptionsvertrages erwerben, die Anerkennung der Aktie verzögern Bis zu dem Jahr, in dem sie über die Aktien verfügen. 4. Wie wirkt sich der Haushaltsvorschlag auf die Steuerstundung aus In Bezug auf die Rechte aus einer Vereinbarung über den Verkauf oder die Ausgabe von Aktien, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 ausgeübt wird, schlägt der Haushalt vor, die Stundungsrückstellung aufzuheben. 5. Sollte der Arbeitnehmer seine Aktienoptionen ausbezahlt haben? Ja, für Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen nach 2010 ausüben, schlägt das Budget vor, zu klären, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, einen Betrag in Bezug auf die steuerpflichtigen Aktienoptionen (netto) einzubehalten und zu erhalten Eines Aktienoptionsabzugs) im gleichen Umfang, als wenn der Betrag der Leistung als Arbeitnehmerprämie gezahlt worden wäre. Darüber hinaus schlägt der Haushaltsplan für Mitarbeiterbezugsrechte, die sich aus dem Erwerb von Aktien nach 2010 ergeben, vor, dass die Tatsache, dass der Nutzen aus diesen Akquisitionen entstand, nicht als Grundlage für die Minderung der Quellensteuer durch den Minister für nationale Einkünfte angesehen werden kann. 6. Werden diese Vorschläge angewendet, wenn Beschränkungen für die Veräußerung der im Rahmen des Aktienoptionsvertrages erworbenen Aktien bestehen, gelten die vorstehenden Vorschläge nicht für Optionen, die vor dem Jahr 2011 aufgrund eines schriftlich vereinbarten Vertrages vor 16.00 Uhr Eastern eingetreten sind Standardzeit am 4. März 2010, wo die Vereinbarung damals eine schriftliche Bedingung enthielt, die den Arbeitnehmer von der Veräußerung der im Rahmen der Vereinbarung erworbenen Aktien für einen Zeitraum nach der Ausübung beschränkt. Besondere Erleichterung bei den Steuererstattungswahlen 7. Hatte der Haushalt eine Entlastung für Arbeitnehmer in Situationen enthalten, in denen der Wert der von ihnen im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption und der Veräußerung der Aktien erheblich gesunken ist, Wenn ein Arbeitnehmer vor 2015 Aktien veräußert, und die Veräußerung der Aktien zu einem Aktienoptionsvorteil führt, für den eine Wahl getroffen wurde, um die Einkommenserklärung aufzuschieben, schlägt das Budget vor, dem Arbeitnehmer in vorgeschriebener Form zu gestatten, Nach der steuerlichen Behandlung für das Jahr, in dem die Aktien veräußert werden, dass der Betrag des Aktienoptionsabzugs gleich dem Aktienoptionsvorteil ist (wodurch das Aktienoptionsprogramm beseitigt wird), dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, in sein Einkommen ein steuerbares Kapital einzubeziehen Der der Hälfte des geringeren Betrages entspricht: dem Aktienoptionsgewinn oder dem Kapitalverlust, der bei Veräußerung der Optionsaktien realisiert wird, dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, eine Sondersteuer zu zahlen, die dem Veräußerungserlös aus der Veräußerung der erworbenen Aktien entspricht ( Oder 2/3 des Arbeitnehmers Erlöse aus der Verfügung, wenn der Arbeitnehmer wohnt in Quebeacutec). Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird für die Zwecke des GST / HST-Guthabens, der kanadischen Kindersteuervorteile, der Steuer auf Alterssicherungsleistungen, der rückvergütbaren Krankenversicherung und der Arbeitslosengeldsteuer nicht berücksichtigt. Fristen für die Einreichung von Wahlen zur Sonderregelung 8. Fristen für die Einreichung einer Sonderregelung Die Fristen für die Einreichung der Wahlen sind wie folgt: Für Anteile, die der Arbeitnehmer vor dem Jahr 2010 entsandt hat, Anteile, die der Arbeitnehmer nach 2009 entsandt, wobei die Mitarbeiter das Fälligkeitsdatum für das Jahr der Verfügung angeben. Die Wahl wird als ein Antrag auf Feststellung im Rahmen der Fairness Bestimmungen. Dies ermöglicht es dem Minister für nationale Einnahmen, die Einkommensteuer - und Leistungsrückerstattungen für berechtigte Mitarbeiter neu zu bewerten, die im Jahr 2001 und in den Folgejahren Aktien aus einem Aktienoptionsvertrag erworben haben. Es ist wichtig anzumerken, dass diese besondere Erleichterung nur dann möglich ist, wenn ein Mitarbeiter über die Aktien verfügt, die im Rahmen eines Aktienoptionsvertrages bis Ende 2014 erworben wurden. 9. Wann und wie kann ich die Wahl treffen? ) Wird die notwendigen Änderungen an Formularen, Prozessen und Systemen vornehmen, um diese vorgeschlagene Änderung wirksam zu machen. Bitte beachten Sie, dass die CRA kann nicht neu zu bewerten, um diese Wahl, bis die notwendigen legislativen Änderungen erhalten haben Royal Assent. Security Optionen Wenn ein Unternehmen stimmt zu verkaufen oder ihre Anteile an Mitarbeiter oder wenn ein Investmentfonds gewährt Optionen an einen Mitarbeiter zu gewähren Kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü StandortinformationenWie gebe ich Einkommen aus der Ausübung von Aktienoptionen ein Die Steuerimplikationen hängen davon ab, ob Sie Ihre Option mit einem Verkauf am gleichen Tag ausüben oder wenn Sie das Geld von der Ausübung Ihrer Aktienoptionen nutzen, um sofort Aktien zu kaufen und zu halten. Die überwiegende Mehrheit der Menschen üben ihre Optionen mit einem gleichen Tag Verkauf. Same-Day-Sale - Bei einem Verkauf am selben Tag kauft der Börsenmakler die Aktien in Ihrem Namen zu Ihrem Optionspreis und verkauft sie sofort wieder zum Marktpreis. Ihr Arbeitgeber erfasst in Feld 38 Ihres T4-Scheins den steuerpflichtigen Vorteil für die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie bei Ausübung der Option und Ihrem Optionspreis. Dieser Betrag wird in kanadischen Dollar unter Verwendung des Wechselkurses für den Zeitpunkt der Ausübung umgerechnet und ist im Erwerbseinkommen enthalten. Es wird auf Ihrem T4-Slip. Am 19. Februar 2010 wird dem Arbeitnehmer eine Option zum Kauf von 10.000 der Arbeitgeberaktien zu 10 je Aktie gewährt. Die Option kann sofort ausgeübt werden. Im Mai 2010. Wenn der Arbeitnehmer die Option ausübt und 10.000 Aktien kauft, beträgt der FMV 12. Der steuerpflichtige Vorteil wird wie folgt berechnet: (1) FMV (10.000 x 12) (2) Ausübungspreis (10.000 x 10) 1 minus 2) Der Arbeitgeber wird die 20.000 auf die Mitarbeiter 2010 T4 Slip enthalten. Der Arbeitgeber wird auch einen Aktienoptionsabzug für die Mitarbeiter T4 melden. Aktienoptionsabzug Wenn Sie Aktienoptionen ausüben, enthält Ihr T4-Slip auch einen Eintrag in Feld 39 oder 41 für einen Aktienoptionsabzug. Dieser Abzug stellt sicher, dass Ihr Aktienoptionsvorteil die gleiche steuerliche Behandlung erhält wie der gewöhnliche Gewinn aus dem Verkauf von Aktien (Kapitalgewinn). Der Abzug beträgt 1/2 des steuerpflichtigen Vorteils. Wenn Sie die Beträge aus Ihrem T4-Slip im T-Slips - und Quittungseintragsbildschirm eingeben, überträgt TurboTax den Betrag von Feld 38 auf Zeile 101 Ihres T1 General und den Betrag von Box 39 oder 41 auf Zeile 249. Wenn Sie die Aktien halten anstatt sie zu verkaufen Wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, müssen Sie noch die Vorteile in dem Jahr Sie die Optionen ausüben Bericht, es sei denn, Sie verschieben den steuerpflichtigen Nutzen. Weitere Informationen finden Sie unter Defercing the benefit. Wenn Sie die Aktien verkaufen, können Sie einen Gewinn oder Verlust realisieren. Sie müssen den Kapitalgewinn oder - verlust im Jahr der Veräußerung der Wertpapiere melden. Im Allgemeinen melden Sie die Transaktion in den Investmentzertifikaten und anderen Aktien einschließlich des börsennotierten Aktiengebietes von Schedule 3 Ihrer Rückgabe an. Wenn es sich bei den zugelassenen Wertpapieren jedoch um qualifizierte Kleinunternehmen handelt, melden Sie die Transaktion im Bereich Qualifizierte Small Business Corporation. Sie melden die Transaktion im Bereich Investments Profile im Abschnitt Ertrag des regulären Interviews. Wählen Sie alle Kontrollkästchen, die für Sie gelten, einschließlich Kapitalgewinne oder - verluste. Im Kapitalgewinn-Profil. Wählen Sie Verkaufte Aktien, Obligationen, Immobilien oder andere Kapitalimmobilien. Dann wählen Sie im Aktien - und sonstigen Eigenschaftsprofil Verkaufte Investmentfonds und andere Aktien, einschließlich börsennotierter Aktien. Dann gehen Sie durch das Interview Oder klicken Sie auf Take Me There, um dort zu gehen. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist gleich dem Erlös aus der Disposition abzüglich der Adjusted Cost Base und jeglichen Ausgaben und Aufwendungen: Erlöse aus Disposition ist das Geld, das Sie erhalten haben, wenn Sie die Aktie verkauft haben. Um die angepasste Kapitalbasis Ihrer Aktien zu berechnen, fügen Sie die beiden folgenden Beträge hinzu: den tatsächlichen Preis, den Sie für den Kauf der Aktien bezahlt haben und die Aktien über ein Mitarbeiterbeteiligungsprogramm erworben wurden, auch wenn Sie behauptet haben Eine Aktienoption Deduktion für sie). Wenn Sie Aktien über ein Mitarbeiteraktienprogramm erwerben, erfasst Ihr Arbeitgeber in Feld 38 Ihres T4 SlipT4 Slip für die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie bei Ausübung der Option und Ihrem Optionspreis einen steuerpflichtigen Vorteil. Dieser Betrag wird in kanadischen Dollar unter Verwendung des Wechselkurses für den Zeitpunkt der Ausübung umgerechnet und ist im Erwerbseinkommen enthalten. Es wird auf Ihrem T4-Slip. Am 19. Februar 2010 wird dem Arbeitnehmer eine Option zum Kauf von 10.000 der Arbeitgeberaktien zu 10 je Aktie gewährt. Die Option kann sofort ausgeübt werden. Im Mai 2010. Wenn der Mitarbeiter die Option ausübt und 10.000 Aktien kauft, beträgt der FMV 12. Der steuerpflichtige Vorteil wird wie folgt berechnet: (1) FMV (10.000 x 12)